Налогообложение при приеме оплаты на электронные кошельки

3 минуты
Налогообложение при приеме оплаты на электронные кошельки
На фото: Илья Дурницын

Рассказывает Илья Дурницын, юрист компании «Проспектаси».

Электронные кошельки имеют множество обличий и свойств на просторах интернета. От blockchain-кошельков с криптовалютой и обособленной торговой площадкой до вполне привычных для нас Яндекс и QIWI-кошельков, которые базируются на международных платежных системах (Visa, Mastercard). И каждая из систем имеет свои специфичные черты в регулировании налогообложения. Сам по себе термин «электронные деньги» – эволюционирующий термин и весьма неоднозначный в рамках права не только в России, но и в мире. Такого термина попросту нет в российском законодательстве. Зато есть понятие «электронные денежные средства» в п. 18 ст. 3 ФЗ от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» и свои нюансы при использовании оных юридическими лицами и ИП:

  1. Организации и ИП, осуществляющие операции с электронными денежными средствами, как и при других денежных операциях, обязаны в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации уплачивать налог на прибыль и налог на добавочную стоимость. Соответственно, платить налоги при расчете через электронные кошельки нужно в том же порядке, в котором осуществляется учет наличных и безналичных операций.
  2. Необходимо понимать, что есть свои особенности использования электронных кошельков. Так, организации и ИП могут использовать только корпоративные электронные средства платежа. Они же корпоративные электронные кошельки. Например, такие как Яндекс.Касса и другие подобные кошельки с подтверждением статуса и дополнительной идентификацией в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Важно также понимать, что электронные кошельки – не расчетный счет в банке. Поэтому вести расчеты между юридическими лицами и/или ИП НЕЛЬЗЯ. Данное ограничение указано в статье 7 ФЗ "О национальной платежной системе". Хотя планируется с 2021 года ввести такую возможность.
  3. Крайне важно понимать, что использование корпоративного электронного средства платежа осуществляется при условии, что остаток электронных денежных средств не превышает 600 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тысячам рублей по официальному курсу Банка России, на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств. В случае превышения данной суммы кредитная организация обязана перевести излишек на банковский счет юр. лица или ИП без его распоряжения. Так указано в статье 7 и 9 ФЗ "О национальной платежной системе" в соответствии с законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
  4. Стоит понимать, что при использовании электронных кошельков оператор электронных денежных средств спишет с Вас комиссию, которую также стоит учитывать при расчете налоговой базы. Если брать во внимание самозанятых граждан, то стоит учитывать, что это физические лица. То есть все нюансы, указанные для юр. лиц и ИП, не распространяются на деятельность СЗ граждан. Соответственно, если деятельность лица подпадает под деятельность самозанятого, то оно вправе пользоваться электронным кошельком как обычный физик, ну и сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и заплатить 13 процентов подоходного налога, конечно же.

Вывод. Если есть необходимость и/или желание пользоваться электронными кошельками в бизнесе и вас не пугают слова «корпоративный кошелек» и «идентификация организации» на сайтах «оператора электронных денежных средств», то такая деятельность почти не отличается от стандартных методов получения доходов. Особенностей оплаты налогов также нет. Но нет и никаких явных преимуществ перед стандартным использованием банковских услуг. Скрыть налоги в электронном кошельке не получится.

  • Комментарии
Загрузка комментариев...